國立空中大學114 學年度下學期期末考試題【副參】115

國立空中大學114 學年度下學期期末考試題【副參】115

一、 是非題（每題２分，共40 分） <br>1. 依品質保證與改善計畫的評核分類，主要分為內部評核與外部評核兩大類。

2 內部稽核的持續性監督工作，僅在稽核專案結束後的「事後品質控制」階段進行。

3. 事前品質控制主要由專案經理與高級稽核人員負責，負責對底稿進行覆核。

4. 事中品質控制的目的之一，是為了減少人為主觀的專業判斷差異，以保證品質一致性。

5. 事後品質控制的評核標準應當事先確定，且對同類型專案使用同一套標準，以保證公平客觀。

6. 在大地製藥的實戰練習中，該公司內稽人員多從財務部門抽調且未受職前培訓，這屬於「事中品質控制」 的缺失。

7. 全面性的自我內部評核具體方式，包括不同專案組之間交叉檢核底稿。

8. 自我內部評核可能存在客觀性與獨立性不足的問題，因此內部稽核主管應對此過程加強督導。

9. 外部評核的形式非常彈性，在國際稽核準則要求下，應當至少每三年進行一次。

10. 外部評核的兩種方式分別為「全面外部評核」以及「內部自行評核後進行獨立的外部驗證」。 11. 外部評核八大衡量指標中，「服務文化」是指應建立企業內部專業服務諮詢的文化，以提升組織營運效 率及風險管理。

12. 國際稽核準則要求，持續性監督結果定期向高階主管和董事會報告的頻率，至少每年應報告一次。 13. 所有內部稽核業務的內部評核結果，依規定至少應保存三年。

14. 若因未能遵循《職業道德規範》而影響內稽單位整體運作時，內稽主管必須向高階主管及董事會揭露。

15. 在金金飲料公司的案例中，因為內稽主管離職後無人接管，其內稽部門的溝通與改善功能被評估為很 差。

16. 內部稽核主管應隨時關注可能對機構造成影響的發展趨勢與新興事物，這可作為內部稽核活動規劃的指 南針。

17. 基於成本效益原則，內部稽核單位必須對機構的所有經營活動進行全面查核，不得有遺漏。

18. 年度稽核工作計畫在獲董事會及高階主管核準批准的情況下，即代表相關工作已獲其支持。

19. 董事會及高階主管對稽核資源的充足性，必須承擔最終責任。

20. 內部稽核人員在提供確認性服務時，絕對不可以採用其他內部或外部專家所提供的確認性工作意見。

選擇題(每題2 分，共60 分) <br>1.內部稽核單位的外部評核，適用於下面哪一個項目？ (A) 只針對內部稽核單位之遵循準則 (B) 只針對內部 稽核覆蓋範圍之有效性 (C) 只針對內部控制之適足性 (D) 針對確認性和諮詢工作的所有方面 <br>2.內部稽核主管以持續監控的方式，向高階主管及董事會，報告內部評核的結果，請問頻率至少多久一次？

(A) 每月一次 (B) 每季一次 (C) 每年一次 (D) 每半年一次 <br>3.內部稽核部門持續進行品質保證與改正程式，可聘請外部機構進行評估，並將評估結果向高階主管及董事會 報告，請問評核頻率至少多久一次？ (A) 每年一次 (B) 每三年一次 (C) 每五年一次 (D) 無需外部評估， 僅執行自我評估即可 <br>4.針對品質保證與改進計畫，下列何者錯誤？ (A) 內部評核和外部評核均屬於品質保證與改進計畫 (B) 內部 評核可以由公司內充分瞭解內部稽核實務的其他人員執行 (C) 內部評核可由部門內部人員參與，這樣可以 作為一種培訓 (D) 內部評核包含對已完成之工作的品質和督導的評估，但可以不包括績效指標

5.內部稽核主管須有效管理內部稽核單位，以確保對機構產生價值。請問下列何者情況，不是內部稽核單位管 理的專案？ (A) 內部稽核單位達到一般公認審計準則所包含之目的及責任 (B) 內部稽核單位遵循國際內部 稽核準則 (C)內部稽核單位個別成員遵守職業道德規範及遵循國際內部稽核準則 (D)內部稽核單位考慮可能 影響機構之趨勢及新興議題 <br>6.如果面臨強加的稽核範圍受限時，內部稽核主管應該？ (A) 推遲該稽核業務，直至該限制消除為止 (B) 向 董事會和高階主管報告該範圍限制所造成的潛在影響 (C) 增加對可疑活動進行稽核的頻率 (D) 為該業務分 派更多有經驗的稽核人員 <br>7.內部稽核人員發現即使是經過相關方同意，糾正行動有時仍未得到執行，那麼內部稽核人員應該？ (A) 決 定必要的跟蹤檢查的範圍 (B) 請管理層決定何時進行跟蹤檢查，因為這是管理層的最終責任 (C) 只有當管 理層要求內部稽核人員協助時，才決定進行跟蹤檢查 (D) 將所有的稽核發現和它們對經營活動的重要性寫 成一份跟蹤檢查報告 <br>8. 內部稽核單位須評估下列與機構之治理、營運及資訊系統有關之風險，請問不包括下列哪一項？ (A) 機構 策略目標之達成 (B) 財務及營運資訊之可靠性及完整性 (C) 營運及計畫之效果及效率 (D) 負責風險管理 規劃 <br>9. 內部稽核單位須評估下列風險控制措施之適足性與有效性，請問不包括下列哪一項？ (A) 機構策略目標之 達成 (B) 財務及營運資訊之絕對正確性及完整性 (C) 營運及計畫之效果及效率 (D) 法令、政策、程式及 契約之遵循 <br>10. 針對稽核專案的執行，稽核主管須先與高階主管或董事會確認建立適當標準，以決定專案目的及目標達 成之情形。如果沒有達成共識，請問要如何處理？ (A) 內部稽核人員須與管理階層或董事會討論，以辨識 適當之評估標準 (B) 依據稽核準則執行 (C) 按照公司章程處理 (D) 依循往例處理 <br>11. 內部稽核人員須決定達成專案目的所需之適當及充分之資源。人員之指派不應考慮下列哪一個項目？ (A) 專案性質與複雜度 (B) 時間限制 (C) 可用資源之評估 (D) 具有爭議的項目 <br>12. 內部稽核確認專案的範圍應包括以下哪些內容的考慮？ (A) 僅考慮在專案客戶控制下的那些系統和記錄 (B) 在協力廠商控制下的相關的實物資產 (C) 業務目標、結論和建議 (D) 最終的業務溝通 <br>13.訪談是收集審計證據的一種技術，在採用訪談時應該考慮的問題是？ (A) 訪談的結果應該得到收集的客觀 資料的支援 (B) 訪談收集的結果往往比問卷調查更加客觀 (C) 訪談的結果可以直接支援於審計結果 (D) 訪談是一種系統的證據收集方式 <br>14.內部稽核正對品質控制部門進行稽核，在進行初步調查時，需調閱部分檔案，這些資料不可能包括下列哪 個選項？ (A) 永久保存檔案 (B) 本公司的交易數據資料 (C) 即將被審計活動的預算資訊 (D) 品質控制檔 案的分析材料 <br>15.下列關於分析性程式的說法正確的是？ (A) 分析程式被用於評估控制制度的設計、完成情況和有效性 (B) 分析程式是一種定性的檢查方法 (C) 分析程式是預算比較的一種方法 (D) 分析程式是確認和評估稽核業務 過程中所收集證據的手段 <br>16.內部稽核在覆核年度的稽核工作底稿中關於交易的相關內容時發現，只有工作底稿中的相關記錄，卻沒有 支援工作底稿的計算資料和交易記錄原件的影本，在這種情況下會發生甚麼問題？ (A) 工作底稿的不充分 導致不能對稽核工作進行有效覆核 (B) 工作底稿記錄完整，不影響對稽核工作的覆核 (C) 工作底稿應該包 含交易記錄的影本和草稿紙 (D) 如果工作底稿中包括了交易記錄的影本會降低覆核人員的工作效率 17.有關稽核專案結果之溝通，請問下列敘述何者不正確？ (A) 溝通內容須包含專案之目的、範圍及結果 (B) 最終溝通亦須包含所有合適之建議或行動計畫 (C) 如有必要，應提供內部稽核人員之意見 (D) 只須考量高 階主管、董事會之期望，並以充分、可靠、攸關及有用之資訊為佐證 <br>18.若原專案報告含有重大錯誤或遺漏，內部稽核主管須如何做？ (A) 更正為正確資訊，並且與原報告收受者

溝通 (B) 把有重大錯誤或遺漏立即作更正 (C) 做好錯誤備忘錄 (D) 訓練稽核人員減少日後犯錯的機會 19.有關於稽核專案未遵循之揭露，專案結果之溝通須揭露下列哪些項目？ (A) 未能完全遵循之職業道德規範 的原則或行為準則或本準則 (B) 未遵循之理由 (C) 未遵循對該專案及已溝通專案結果之影響 (D) 以上三 項都必須揭露 <br>20.發表總體意見時，內部稽核主管應考慮哪些因素？ (A) 機構的策略、目標和風險 (B) 高階主管、董事會 的期望 (C) 其他利益關係人的期望 (D) 以上三項都要考慮 <br>21.稽核報告品質應如何要求？ (A) 準確、客觀、清晰、簡潔、富有建設性、完整和及時 (B) 帶有個人偏見 (C) 使用技術性語言 (D) 過多闡述細節且冗餘 <br>22.內部稽核主管需要對稽核中發現的問題，採取追蹤機制，以追蹤管理階層收到稽核報告。在改進初期，請 問內部稽核主管的合適作法為下列哪一項？ (A) 對問題改善措施和行動計畫進行判斷，並給予修訂意見 (B) 對問題改善措施和行動計畫，直接給予修訂意見 (C) 對問題改善措施和行動計畫，不一定要給予意見 (D) 對問題改善措施和行動計畫，不必要給予意見 <br>23.在審核改進意見和持續監督過程中，內部稽核主管考慮下列因素，請問不包括下列哪一項？ (A) 發現問題 的風險影響程度 (B) 改進措施需要付出的資源 (C) 改進措施的可行性 (D) 改進時間及這段時間內所涉及 的營運管理 <br>24.由誰建立並維持稽核專案報告的監控制度，以追蹤管理階層收受專案報告後之處理情形？ (A) 內部稽核人 員 (B) 內部稽核主管 (C) 內部稽核經理 (D) 董事會 <br>25.關於內部稽核主管對稽核中發現的問題，追蹤機制期間規定，以下說法正確的是 (A) 在改進初期、改進過 程中、改進完成後，均需採取追蹤機制 (B) 僅需在改進初期採取追蹤機制 (C) 僅需在改進過程中採取追蹤 機制 (D) 僅需在改進完成後採取追蹤機制 <br>26.有時管理階層不接受稽核風險報告，其可能的原因是下列哪一項？ (A) 風險不一定會發生 (B) 風險日後 自行會消失 (C) 基於成本與效益考慮 (D) 管理階層善於接受高風險高報酬的觀念 <br>27.內部稽核主管若認定管理階層決定承擔之風險水準超過機構可承受之水準，下列敘述何者錯誤？ (A) 內部 稽核單位須對與機構倫理有關之目的、計畫及活動，評估其設計、執行及成效 (B) 內部稽核單位須評估各 項控制之效果及效率，並促進控制之持續改善，以協助機構維持有效之控制 (C) 內部稽核單位須評估舞弊 發生之可能性，以及機構如何管理舞弊風險 (D) 協助建立或改善風險管理過程時，內部稽核人員應實際管 理風險，並承擔管理階層之責任 <br>28.在判斷出管理階層對風險影響做出正確認識，並推動其改變的前提下，內部稽核主管的合適作法包括下列 哪些方式？ (A) 需要將此重要事件告知公司董事會 (B) 確保公司所有人能對公司內未被有效管理的風險進 行瞭解 (C) 並在必要的時候，執行糾正措施 (D)以上皆是 <br>29.當管理階層決定不對稽核發現的問題進行改善，並接受由此所產生的風險影響，內部稽核主管在此情況 下，不應該在報告內記錄哪些資訊？ (A) 針對稽核發現問題，評估對機構可能的影響 (B) 通過以往的開展 諮詢業務或先前專案的結果獲知高階管理階層可接受的風險程度 (C) 對超出風險承受範圍的事項進行說 明，並記錄管理階層和高階管理階層不進行改進的原因 (D) 記錄管理階層樂觀的看法 <br>30.內部稽核主管在辨識與溝通稽核風險時，以下說法錯誤的是？ (A) 內部稽核主管可透過確認性專案監控管 理階層針對先前專案結果採取之行動進展情形，辨識管理階層所承擔之風險 (B) 內部稽核主管可透過諮詢 專案監控管理階層針對先前專案結果採取之行動進展情形，辨識管理階層所承擔之風險 (C) 內部稽核主管 負責處理應由管理階層承擔之風險 (D) 內部稽核主管若認定管理階層決定承擔之風險水準超過機構可承受 之水準，須就此事項與高階主管討論

是非題解答 <br>1.(O) 2.(X) 3.(X) 4.(O) 5.(O) 6.(X) 7.(O) 8.(O) 9.(X) 10.(O) <br>11.(O) 12.(O) 13.(X) 14.(O) 15.(O) 16.(O) 17.(X) 18.(O) 19.(O) 20.(X)

選擇題解答： <br>1.(D) 2.(C) 3.(C) 4.(D) 5.(A) 6.(B) 7.(A) 8.(D) 9.(B) 10.(A) <br>11.(D) 12.(B) 13.(A) 14.(D) 15.(D) 16.(A) 17.(D)18.(A) 19.(D) <br>20.(D) 21.(A) 22.(A) 23.(D) 24.(B) 25.(A) 26.(C) 27.(D) 28.(D) 29.(D) 30.(C)