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一、選擇題：每題 3 分，20 題共 60 分
1.下列有關平均地權條例及土地稅法中有關累進課地價稅之敘述，何者正確？ (A)超過累進起點地價
未達五倍者，就其超過部分課徵千分之三十 (B)超過累進起點地價五倍至十倍者，就其超過部分課
徵千分之三十五 (C)超過累進起點地價十倍至十五倍者，就其超過部分課徵千分之四十 (D)超過累
進起點地價十五倍至二十倍者，就其超過部分課徵千分之四十五
2.依土地稅法規定，關於地價稅之納稅義務人，下列何項敘述錯誤？ (A)信託土地，於信託關係存續
中，為受託人 (B)設有典權土地，為出典人 (C)承領土地，為承領人 (D)承墾土地，為耕作權人
3.土地所有權辦理買賣移轉登記時，申報土地移轉現值之審核標準，下列何項敘述錯誤？ (A)申報人
於訂定契約之日起三十日內申報者，以訂約日當期之公告土地現值為準 (B)申報人逾訂定契約之日
起三十日始申報者，以受理申報機關收件日當期之公告土地現值為準 (C)遺贈之土地，以遺贈人死
亡日當期之公告土地現值為準 (D)依法院判決移轉登記者，以判決確定日當期之公告土地現值為準
4.區段徵收土地時，地價補償得經土地所有權人申請，以徵收後可供建築之抵價地折算抵付，而抵價
地總面積，以徵收總面積百分之五十為原則，如因情況特殊，經上級主管機關核准者，不在此限，
但不得少於百分之四十；惟曾經農地重劃者，該重劃地區部分之抵價地不得少於多少？ (A)百分之
四十三 (B)百分之四十五 (C)百分之四十七 (D)百分之四十九
5.關於契稅稅率依契稅條例之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)買賣契稅為其契價百分之六 (B)贈與契
稅為其契價百分之六 (C)占有契稅為其契價百分之六 (D)典權契稅為其契價百分之六
6.關於土地所有權人出售自用住宅用地時，土地增值稅適用「一生一次」之優惠稅率，下列何者正確？
(A)土地增值稅之優惠稅率為千分之二 (B)僅限於都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面
積未超過七公畝部分 (C)土地於出售前一年內，曾供營業使用或出租 (D)出售前應持有該土地三年
以上114.1.9更正
7.依土地徵收條例規定，因受領遲延、拒絕受領或不能受領之補償費，下列何者正確？ (A)依提存法
提存於直轄市或縣（市）主管機關於國庫設立之土地徵收補償費保管專戶 (B)直轄市或縣（市）主
管機關應於補償費發給期限屆滿之日起三個月內存入專戶保管 (C)保管專戶儲存之補償費應給付
利息 (D)已依規定繳存專戶保管之徵收補償費，自徵收公告期滿之日起，逾十五年未領取者，歸屬
國庫
8.已公告徵收之土地，依徵收計畫開始使用前，興辦之事業改變時，依土地徵收條例之規定，下列何
者正確？ (A)應撤銷徵收 (B)應廢止徵收 (C)土地所有權人得行使收回權 (D)應舉行聽證
9.依契稅條例之規定，以不動產為信託財產時，在信託關係人間移轉所有權時，何種情形須課徵契稅？
(A)因信託行為成立，委託人與受託人間 (B)信託契約明定信託財產之歸屬人為第三人者，信託關
係消滅時，委託人與歸屬人間 (C)因信託行為不成立，委託人與受託人間 (D)信託關係存續中受託
人變更時，原受託人與新受託人間
10.下列何類徵收事業之需用土地人在補償費未發給完竣前，或未核定發給抵價地前，因公共安全急
需，得先進入被徵收土地內工作？ (A)國防事業、平價住宅事業、水利事業 (B)交通事業、水利事
業、社會福利事業 (C)高齡化事業、少子化事業、防疫事業 (D)國防事業、交通事業、水利事業
11.依平均地權條例規定，權利人及義務人應於買賣案件申請所有權移轉登記時，申報登錄資訊，未共
同申報登錄資訊者，直轄市、縣（市）主管機關應令其限期申報登錄資訊；屆期未申報登錄資訊，
買賣案件已辦竣所有權移轉登記者，處多少罰鍰，並令其限期改正？ (A)新臺幣三萬元以上十五萬
元以下罰鍰 (B)新臺幣六萬元以上三十萬元以下罰鍰 (C)新臺幣十五萬元以上五十萬元以下罰鍰
(D)新臺幣三十萬元以上一百萬元以下罰鍰
12.依平均地權條例規定，有關私法人買受供住宅使用之房屋，下列何者正確？ (A)應檢具切結書，經
中央主管機關許可 (B)中央主管機關審核其使用計畫，以合議制方式辦理 (C)私法人取得之房屋，
於登記完畢後十年內不得辦理預告登記 (D)許可之文件有效期限為二年
13.依土地徵收條例規定，有關徵收之撤銷或廢止之敘述，下列何者錯誤？ (A)撤銷或廢止徵收，由需
用土地人向中央主管機關申請之 (B)在未依徵收計畫完成使用前，需用土地人應每年檢討其興辦事
業計畫，並由該管直轄市或縣（市）政府列管 (C)依徵收計畫開始使用前，開發方式改變，應廢止
徵收 (D)因作業錯誤，致原徵收之土地不在工程用地範圍內，應撤銷徵收
14.依土地徵收條例規定，有關直轄市或縣（市）主管機關應於國庫設立土地徵收補償費保管專戶部分，
下列何者錯誤？ (A)自通知送達發生效力之日起，逾十年未領取之補償費，歸屬國庫 (B)應於規定
應發給補償費之期限屆滿次日起三個月內存入專戶保管 (C)保管未受領之徵收補償費，不適用提存
法之規定 (D)未受領之徵收補償費，依規定繳存專戶保管時，視同補償完竣
15.依土地徵收條例規定，有關徵收之程序，下列何者正確？ (A)特定農業區經行政院核定為重大建
設須辦理徵收者，應依行政程序法舉行聽證 (B)需用土地人於事業計畫報請目的事業主管機關許可
後，應舉行公聽會 (C)協議價購時，依其他法律規定有優先購買權者，無優先購買權之適用 (D)需
用土地人於所有權人拒絕參與協議或經開會未能達成協議時，則改申請徵收
16.依房屋稅條例規定，起造人持有使用執照所載用途為住家用之待銷售房屋，於起課房屋稅二年內，
其房屋稅之稅率為何？ (A)最低不得少於其房屋現值百分之一點二，最高不得超過百分之二點四
(B)最低不得少於其房屋現值百分之二，最高不得超過百分之三點六 (C)最低不得少於其房屋現值
百分之二，最高不得超過百分之四點八 (D)最低不得少於其房屋現值百分之三，最高不得超過百分
之五
17.依契稅條例規定，有關申報契稅之起算日期，下列何者正確？ (A)向政府機關標購公產，以政府機
關核准產權移轉之日為申報起算日 (B)不動產移轉發生糾紛時，以法院判決確定之日為申報起算日
(C)向法院標購拍賣之不動產，以承買人拍定之日為申報起算日 (D)建築物於建造完成前，因交換
以承受人為建造執照原始起造人者，以主管建築機關核發使用執照之日為申報起算日
18.依所得稅法規定，個人以自有土地與營利事業合作興建房屋，自土地取得之日起算五年內完成並
銷售該房屋、土地者，其所得稅稅率為何？ (A)百分之十 (B)百分之十五 (C)百分之二十 (D)百分
之二十五
19.依土地稅法規定，非都市土地供公共設施使用者，在滿足規定要件下，其尚未被徵收前之移轉，免
徵土地增值稅。下列有關免稅要件之敘述，何者錯誤？ (A)經需用土地人開闢完成或依計畫核定供
公共設施使用 (B)依法完成使用地編定 (C)依法完成徵收公告 (D)經需用土地人證明
20.都市計畫公共設施保留地，未作任何使用並與使用中之土地隔離者，其地價稅之計徵，下列何者
正確？ (A)免徵 (B)按千分之六稅率計徵 (C)按千分之十稅率計徵 (D)按千分之二稅率計徵
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
D B D B D B C B B D
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
A B B A C B B C C A
貳、問答題：每題 20 分，2 題共 40 分
一、何謂自用住宅用地？自用住宅用地適用土地增值稅優惠稅率之「一生一屋」要件為何？請依土
地稅法試說明之。
答：一、本法所稱自用住宅用地，指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供
營業用之住宅用地。
二、「一生一屋」，符合下列各款規定者，不受前項一次之限制：
(1)、出售都市土地面積未超過一‧五公畝部分或非都市土地面積未超過三‧五公畝部分。
(2)、出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋。
(3)、出售前持有該土地六年以上。
(4)、土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿
六年。
(5)、出售前五年內，無供營業使用或出租。
二、抵價地的意義為何？又關於抵價地可分配之比例及其原則為何？請依土地徵收條例之規定說明
之。
答：一、抵價地之意義：指區段徵收土地之地價補償費，土地所有權人於徵收公告期間內，得就其全
部或部分被徵收土地應領之補償地價，申請依徵收後可供建築使用之土地折算抵付之謂。
二、可分配原則及其比例
(1)、抵價地可分配之原則：
1.個人面積之計算標準：應領回抵價地之面積，由該管直轄市或縣(市)主管機關按其應
領地價補償費與區段徵收補償地價總額之比率計算其應領之權利價值，並以實際領回
抵價地之單位地價折算之。
2.抵價地之計算基準：實施區段徵收時，直轄市或縣(市)主管機關應預計區段徵收土地
平均開發成本，並斟酌區段徵收後各街廓之位置、地勢、交通、道路寬度、公共設施
及預期發展情形，估計區段徵收後各路街之路線價或區段價，提經地價評議委員會評
定後，作為原土地所有權人領回抵價地之計算基準。
(2)、抵價地可分配之比例：
抵價地總面積，以徵收總面積百分之五十為原則。因情況特殊，經上級主管機關核准
者，不在此限。但不得少於百分之四十，曾經農地重劃者，該重劃地區部分不得少於百
分之四十五。
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